Счет для учета заработной платы
Добрый день!
Очень нужна консультация.
Фирма открылась в ноябре 2014 года. сфера деятельности 1. оптовая торговля 2. клининговые услуги. Сотрудники организации: директор, главный бухгалтер и менеджер отдела клининга.
В декабре 2014 года услуг по клинингу не было, еще не успели заключить договора, но была маленькая реализация товара.За декабрь была начислена заработная плата директору (счет затрат 26), бухгалтеру (счет затрат 26), менеджеру, который фактически занимался продажей, (за неимением других работников, а так же своих прямых обызанностей по клинингу). Возникает вопрос, на какой счет затрат отнести его зарплату на 20 (по клинингу) или на 44.01(издержки при реализации товара). Баланс мы за 2014 год не сдаем, а вот налог на прибыль сдать нужно. Если зарплата менеджера посадить на 20 счет, то на конец года 20-ка не закроется и будет незавершенное производство, а если на 44,01 то спишется на затраты в декабре 2014.
Уважаемые бухгалтера, подскажите, пожалуйста, как правильнее сделать!!!
Очень нужна консультация.
Фирма открылась в ноябре 2014 года. сфера деятельности 1. оптовая торговля 2. клининговые услуги. Сотрудники организации: директор, главный бухгалтер и менеджер отдела клининга.
В декабре 2014 года услуг по клинингу не было, еще не успели заключить договора, но была маленькая реализация товара.За декабрь была начислена заработная плата директору (счет затрат 26), бухгалтеру (счет затрат 26), менеджеру, который фактически занимался продажей, (за неимением других работников, а так же своих прямых обызанностей по клинингу). Возникает вопрос, на какой счет затрат отнести его зарплату на 20 (по клинингу) или на 44.01(издержки при реализации товара). Баланс мы за 2014 год не сдаем, а вот налог на прибыль сдать нужно. Если зарплата менеджера посадить на 20 счет, то на конец года 20-ка не закроется и будет незавершенное производство, а если на 44,01 то спишется на затраты в декабре 2014.
Уважаемые бухгалтера, подскажите, пожалуйста, как правильнее сделать!!!
Comments
-
Здравствуйте! Так как у Вас торговля и услуги, по 26 счету применяйте директ-костинг.(Важно только при его применении наличие ежемесячной выручки от деятельности). Менеджера по клинингу отнесите на 20 счет. Так как у Вас услуги, то прямые расходы можете учесть в месяце осуществления.Без формирования НЗП. В учетной политике организации в разделе затраты списание с 20 счета укажите без учета выручки.(Реализовано в 1С8.3).Тогда НЗП по 20 счету формироваться не будет, а стоимость затрат на 20 счете спишется сразу в себестоимость продаж на 90.02 в месяце осуществления затрат. Если у Вас 1С 8.2, то закройте 20 счет вручную-операций вручную(бух.справка), на счет 90.02-себестоимость продаж.По НК РФ в соответствии п.2 ст.318-налогоплательщики,оказывающие услуги,вправе относить сумму прямых расходов,осуществленных в отчетном(налоговом) периоде,в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного(налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
Но Вы также вправе не пользоваться правом, о котором я написал выше, тогда на 20 счете сформируется НЗП,так как реализации услуг не было.Это допустимо и с точки зрения налогового законодательства, и с точки зрения ведения бухгалтерского учета.Только тогда прямые расходы по НЗП в декларацию по налогу на прибыль не попадут.Решать Вам. -
Огромное спасибо!!!!!!
